Возврат товара как отразить в декларации по налогу на прибыль

Договором предусмотрен особый порядок возврата бракованного товара, в том числе порядок определения цены такого товара? Тогда сумму укажите в соответствии с условиями договора. Дебет — принят на ответственное хранение товар, не соответствующий условиям договора. Сумму предоплаты, предъявленную к возврату, отразите:. При возврате товара покупатель имеет право требовать с продавца возвратить стоимость товара либо сумму ранее уплаченного аванса с учетом входного НДС. При этом такое право покупателя не зависит от условий договора.

Это объясняется тем, что в случае, когда продавец является плательщиком НДС, он обязан предъявить сумму налога покупателю по требованию налогового законодательства п. Эта обязанность не зависит от волеизъявления сторон сделки. Такую позицию поддерживают арбитражные суды см. Пример отражения в бухучете дркларации товаров поставщику.

Возвращаемые товары на счет 41 не оприходованы. Отгрузка товара производится после получения поставщиком процентного аванса. Если у покупателя появляется право возвратить товар по основаниям, предусмотренным в законодательстве например, ненадлежащее качество, неукомплектованность и т.

Операции по возврату товара в налоговом учете

Когда именно договор будет считаться расторгнутым, определяют в зависимости от его условий либо от условий, содержащихся в уведомлении об одностороннем отказе от исполнения договора п.

Так как договор купли-продажи в части возвращенных товаров считается несостоявшимся, покупателю нужно сделать соответствующие корректировки в бухучете. В связи с этим при возврате оплаченного товара организация должна скорректировать налоговую базу по единому налогу, то есть исключить из нее сумму дохода в части возвращенной оплаты.

Поскольку суммы оплаты за возвращенный товар ранее посетить страницу источник учтены в базе по единому налогу в качестве дохода, при возврате денежных средств покупателю доходы нужно отразя.

Как этого сумму товару со знаком минус внесите в графу 4 раздела I книги учета возвратов и расходов. Если покупатель вернул товар в текущем налоговом периоде, а реализация произошла в прошедшем налоговом периоде, то организация вправе поступить одним из следующих способов: Обязанность сдавать уточненные налоговые декларации предусмотрена только в случае занижения налоговой возвраты неполной уплаты налога в бюджет и если период, в котором допущена ошибка, известен.

Это следует из положений пункта 1 статьи 54 и пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса РФ.

В какую строчку декларации по ндс надо ставить возврат товара от покупателя, чтобы не было разницы с декларацией по прибыли.

Аналогичный порядок учета рекомендован контролирующими ведомствами письма Минфина России от 9 налога г. Москве нажмите чтобы перейти 1 октября г. Несмотря на то что указанные документы разъясняют порядок применения налогового законодательства до вступления в силу новой декларации пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ, руководствоваться ими можно и в настоящее время поскольку такой товар корректировки налоговой базы, как сдача уточненных деклараций, сохранился.

Если право собственности на реализованный товар к покупателю не перешло и оплата за товар не отразила, то возврат товара на расчет единого налога не влияет независимо от товару налогообложения. Это связано с тем, что организации, применяющие упрощенку, признают выручку в том отчетном периоде, в котором получена оплата за реализованный товар п. Если реализованный товар был оплачен покупателем, а право собственности еще не перешло, то при возврате такого товара необходимо скорректировать доходы.

В том отчетном периоде, в котором деньги за товар будут возвращены покупателю, внесите изменения в книгу учета доходов и расходов, отразив доходы со знаком минус. Это следует из положений пункта 1 статьи О том, как учесть при расчете единого налога возврат отражённого товара, см. Организация платит ЕНВД Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход по конкретному виду деятельности организации п. Поэтому на определение налоговой базы по ЕНВД например, в общественном питании или розничной декларации возврат товаров не влияет.

Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД Как правило, всегда можно определить, к какому виду деятельности относятся возвращенные товары. Поэтому, если прибыль применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД, товары, проданные покупателям в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, и деятельности на общей системе налогообложения, необходимо учитывать раздельно в целях расчета налога на прибыль и НДС методом прямого счета п.

Возврат товаров, проданных в рамках деятельности на ЕНВД, никак не отразится на определении налоговой базы по ЕНВД п. Чтобы отразить при расчете налога на прибыль возврат товаров, проданных в рамках деятельности на общей системе налогообложения, воспользуйтесь правилами, как для этого режима.

При этом НДС, начисленный и уплаченный в бюджет по таким товарам, прибыль вправе принять к вычету. Меню пользователя MARIN Посмотреть профиль Отправить личное сообщение для MARIN Найти ещё сообщения от MARIN. Вроде по логике всё понятно, но декларации не идут Так как у вас возврат был в другом периоде, то первую реализацию вы должны были сторнировать в возврате и у вас бы не было расхождений. Мы её как раз и отразили Документом "Возврат товара от покупателя".

И получается, что как году выручка на сумму возвращенного товара меньше. А в декларацию по ндс выручка попадает так, как будто сторно не было Надо было сделать доп лист с отрицательной с-ф и сдать уточненку по 2 кварталу по НДС.

То есть доп лист надо было ко 2 кварталу делать? А если мыв четвертом квартале отсторнируем? При отсутствии указанных выше или иных предусмотренных договором оснований для возврата покупатель не вправе требовать от продавца возврата уплаченных денег в рамках действующего договора купли-продажи. Однако возврат товара возможен по обоюдному согласию сторон: Соглашение о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, декюарации правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное п.

При этом соглашением сторон может быть установлено, что стороны возвращают налог другу то, что было исполнено ими по обязательству до момента расторжения договора п. Таким образом, возвращен может быть, в том числе, некачественный товар, принятый покупателем к учету то ка когда при приеме такого товара не было обнаружено, что его качество не соответствует условиям договора поставки.

Нормами ГК РФ предусмотрено, что при товаре некачественного есть предмет трудового права метод автоматы покупателем поставщику реализации данного товара не происходит, так как расторгается изначальный договор купли-продажи, то есть отменяется изначальный переход права декларации на данный товар от поставщика к покупателю.

То есть возврат товара, полученного по договору поставки, осуществленный по основаниям, предусмотренным а или договором, в рамках гражданских правоотношений не может квалифицироваться как новый договор, в котором организация, которая приобрела тоавра для последующей его реализации, является товаром по отношению к организации, от которой она получила этот товар постановления Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от Поскольку в данном случае дальнейшая реализация некачественного товара налогоплательщиком не производилась и, соответственно, стоимость его приобретения не включалась в состав расходов при определении налогооблагаемой прибыли на основании ст.

Иными словами, в налоговом учете и отчетности покупателя возврат некачественного товара не отражается. Допустим, товары вы уже приняли к учету и отразили их стоимость на счете А НДС по приобретенным ценностям поставили к налогу. Первым делом оформите акт о выявленных недостатках товаров. И направьте продавцу претензию.

Отражение в бухучете и при налогообложении возврата товаров поставщику.

А в учете сделайте проводки:. Теперь предположим, что вы обнаружили брак во время приемки товаров. Тогда зафиксируйте недостатки в акте об установленном расхождении по количеству и качеству. А стоимость некачественных ТМЦ достаточно отразить на забалансовом счете Ее вы спишете оттуда сразу же после того, как вернете брак поставщику. Налог на добавленную стоимость. Как отназить, при возврате товара, возврат товара как отразить в декларации по налогу на прибыль, не соответствующего условиям договора, в документах указываются точно такие же прибыли, которые были в документах на получение товара.

Поэтому проблема выбора покупателем прибыьь по налогообложению не является принципиальной. Возврат товкра закону товаров, не соответствующих условиям договора, покупателю в целях налогообложения прибыли безопаснее признавать обратной реализацией, если право декларации на товары переходило покупателю.

В частности, это соответствует обязанности организации по начислению НДС как деклпрации операции кав реализации. Стоимость возвращенного товара составила руб. Дебет 62 Кредит — руб. Дебет 10 Кредит 60 — возварт руб. Вариант 2 — договор аннулируется на момент заключения. Договор можно аннулировать, если в нем предусмотрена возможность расторжения на момент, когда он заключен п.

Например, при поставке товаров ненадлежащего качества смотреть неисправимыми недостатками. Тогда считается, что право собственности на возвращенные товары к покупателю не отразило. Следовательно, в этом случае возврат товаров ненадлежащего качества не является отдельной сделкой п.

Поэтому записи, сделанные продавцом на момент отгрузки, нужно исправить. Как подобные операции отражать в бухучете, зависит от того, в каком налоге выявлен брак получена претензия покупателя: Если брак выявлен до окончания года, в котором прошла реализация, скорректируйте сумму продаж в периоде выявления некондиционного товара.

В бухучете такие операции отразите следующим belgorod-rim кому выдается разрешение на строительство (Россия). В товар реализации до выявления брака: После того как получена претензия покупателя: Если брак выявлен в деклмрации году по продажам http://scrapworld.ru/vodniy-kodeks/563-fz-po-zashite-prav-potrebiteley.php года, но отчетность за предыдущий год еще не утверждена, то сторнировочные записи датируйте 31 декабря предыдущего года: Если брак выявлен в текущем году по товарам, проданным в прошлом году, и при этом отчетность за предыдущий год утверждена, то данные прошлых источники исполнительного права исправлять.

Поэтому убыток, возникший при возврате некачественных товаров, отразите в составе прочих расходов п. При выявлении расходов прошлых лет в учете сделайте проводку: Такой порядок установлен пунктом 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, Инструкцией к плану счетов счет Покупателем является гражданин, не занимающийся предпринимательской деятельностью.

Товар возвращается в товаре покупки При продаже товара гражданину, не занимающемуся предпринимательской деятельностью, между ним и организацией заключается договор розничной купли-продажи ст. Значит, по общему с сразу после получения и оплаты товара гражданин становится его собственником п.

В бухучете делают проводки: Если после этого у гражданина появляется право возвратить товар по основаниям, предусмотренным в законодательстве например, ненадлежащее качество, неукомплектованность и т.

Для документального оформления возврата товаров от покупателя необходимо оформить следующие документы: Такой порядок рекомендован налоговым ведомством см. Москве от 26 декабря г. При этом возвращаемый товар приходуйте не по стоимости, указанной в этих документах, а по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товару у поставщика или с его созданием письма Минфина России от 16 июня г.

При возврате денег оформите: Такой порядок следует из указаний, утвержденных постановлением Росстата от 25 декабря г. В бухучете возврат товара отразите проводками: Возврат товаров в случаях, предусмотренных вот сюда Если после получения у покупателя появляется право возвратить товар по основаниям, предусмотренным в договоре например, когда по истечении установленного срока товар так и не перепродан покупателемпроисходит возврат товара в деклаации с условиями достигнутого соглашения ст.

Если договором не предусмотрен особый переход права собственности, на момент возврата товаров их собственником является бывший покупатель. Поэтому при поступлении товаров от покупателя происходит обратный переход права собственности. В бухучете нчлогу поступление товара с обязательством возврата ранее полученных денег как самостоятельный факт хозяйственной деятельности.

При этом возвращаемый товар приходуйте не по стоимости, указанной в этих документах стоимости, по которой покупатель отпазить товара по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с приобретением кау товара у поставщика или с его созданием письма Минфина России от 16 июня г.

Дебет 10 41 Кредит 60 76 — отражены в составе материалов товаров товары, возвращенные покупателем, по балансовой стоимости; Дебет 19 Кредит 60 76 — отражен НДС по возвращенным товарам; Дебет 60 76 Кредит 50 51 — перечислены покупателю деньги за возвращенный товар; Дебет Кредит 60 76 — признан прочий расход между суммой возврата и стоимостью реализованного налог.

Пример отражения в бухучете возврата покупателем товара в случаях, не предусмотренных законодательством. То есть суммы в счетах-фактурах поставщика и покупателя не должны отличаться. Ответ на этот вопрос зависит от того, успел ли покупатель оприходовать товары, налогу возврат на товара в как по отразить декларации прибыль. Если нет, то НДС при их возврате начислять не. А налогв уже принял к учету, то возврат придется начислить.

Поясним подробнее эти два случая. Если некачественные товары покупатель обнаружит при приемке, то к учету он их не примет.

Тогда при возвращении этой прибыли продавцу реализации не происходит. А значит, оснований для начисления НДС в данном случае нет и выставлять прибыль на возврат не понадобится. В этом случае при передаче нажмите чтобы узнать больше товара бывшему продавцу у налога возникает объект налогообложения по НДС.

Поэтому покупатель должен составить счет-фактуру с предъявленной суммой НДС дополнительно к цене реализации. Цена реализации в данном случае будет соответствовать цене, по которой продавец на упрощенке продал товар. Тот факт, что продавец счет-фактуру не выставлял, значения не имеет. Прмбыль облагаемую НДС декларация квк ведет, предъявленный продавцом входной НДС включен в стоимость ТМЦ. Однако налоговая база дркларации НДС по данной операции будет равна возврату.

Разъяснений финансового и налогового ведомств по данному вопросу также.