Как возврат товара отразить в декларации по налогу на прибыль, Возврат товаров: особенности налогового и бухгалтерского учета

Как мне быть с НДС??? Все семинары по теме Налогообложение отдельных операций. У Вас не активирована подписка на рассылку! Проверьте Ваш e-mail и отразите подписку. Люди которым это нравится. Написать свое мнение 27 мнений. Делать правильно ради того чтобы делать правильно не всегда эффективно. Чувствую, меня забросают камнями за "не с подход. Чувствую, меня забросают камнями за "не бухгалтерский" подход " В ХорошегоЧеловека бросать камнями как-то неловко даже К сожалению ли, к счастью ли Зачастую как раз в небольших компаниях бухгалтеры выполняют свою работу тщательнее.

Сообщения форума Блог Профиль пользователя Личное сообщение Отправить email. Не смог продать в розницу - продал своему поставщику.

Потому как суть определяется договором сторон, которые предусмотрели право на возврат товара надлежащего качества, а не право возврата такого товара. Почему автор не вспоминает об "обратной реализации" физическим лицом костюма, который не понравился супруге? ТОлько потому, что право на такой возврат ему предоставлено не договором а законом? Ну так в действующем законодательстве нет запрета на предоставление такого ппо договором. А если отразя так: Нам поставщик прислал товара черного шоколада.

Однако фактически 20 из них оказались с белым шоколадом, что не соответствует заключенному договору и недопустимо для нашей ООО "Онли блэк чоколат". Мы приходуем на склад 80 коробок годного к продаже товара, а 20 ставим на ответ хранение и отправляем претензию поставщику.

К моменту выявления как покупатель уже оплатил поставщику стоимость приобретенных товаров. Поэтому он отправляет продавцу некачественные товары и требует деклармции денежных средств за некачественные товары, за дополнительные расходы, произведенные в связи с возвратом, штрафные санкции по условиям договора и т. В этом случае покупатель, кроме сторнировочных записей, отражающих возврат товаров и расторжение сделки, делает в бухучете проводки по выставленной поставщику денежной претензии:.

Покупатель принял товары к учету, а затем обнаружил среди них бракованные. Как возвращает их продавцу и требует от него замены бракованных товаров на качественную продукцию. В данной ситуации стоимость бракованных товаров указывается непосредственно в выставляемой претензии. Сделка не расторгается, и поэтому в бухгалтерском учете не нужно делать таких сторнировочных записей, как в предыдущей ситуации.

Продавец, приняв к учету товары, возвращенные покупателем, может поступить с ними по-разному. В дальнейшем он их может снова продать либо передать в производство или использовать для управленческих целей. А если возвращенные товары непригодны для использования?

Источник их придется списать с учета и уничтожить.

Это нужно сделать в том налоговом периоде, когда возвращенные товары приняты продавцом к учету. Кроме того, продавцу следует восстановить и сумму НДС по издержкам обращения, относящимся к стоимости возвращенных товаров.

Порядок расчета этой части издержек обращения и соответствующей суммы Декларацпи налогоплательщик определяет самостоятельно. Данный расчет нужно оформить документально например, в виде справки бухгалтера. Восстанавливать НДС продавцу следует на основании счетов-фактур, которые были получены от поставщиков этих товаров возват, услуг. Налогоплательщик регистрирует данные счета-фактуры в книге продаж в части, соответствующей стоимости возвращенных товаров, непригодных к дальнейшему использованию, и в части издержек обращения, относящихся к возвращенным товарам.

На этом же счете учитывается и восстановленная сумма НДС, ведь этот расход организация осуществляет в связи со списанием непригодных товаров. В целях налогообложения прибыли стоимость товаров, возвращенных покупателем и списанных из-за непригодности, не учитывается.

Дело в том, что в главе 25 НК РФ отсутствует норма, которая позволяла бы признать подобные расходы в налоговой базе. Покупатель вернул их поставщику, не приняв к учету. Стоимость, по которой товары были отгружены покупателю, — руб. Их покупная стоимость прибылль руб. Она составила руб. ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ — руб. ДЕБЕТ КРЕДИТ 41 — руб. Бракованные товары не подлежат дальнейшему использованию, поэтому они были учтены в составе потерь и списаны с бухгалтерского учета:.

ДЕБЕТ КРЕДИТ 94 — руб. Записи в нее были внесены в том налоговом периоде, когда декларация списала с учета бракованные товары. Расходы по списанию кае товаров в сумме руб. Наши эксперты помогут за 24 часа! Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже. Новые образцы счетов-фактур и УПД с 1 июля.

Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Оформите 6 месяцев бесплатной подписки по тел. Читайте в электронном журнале Вам памятка! Ввести код доступа О журнале. ФНС обновила требования к отчетности Главные изменения больше информации полугодия Образец нового счета-фактуры с Страховые возвраты с года 6-НДФЛ Платежное поручение СЗВ-М КБК Изменения 4-ФСС Счета-фактуры НДС Единый расчет по страховым взносам Оформление результатов проверки Все темы.

Книги Банк проводок Генератор КБК Изменения для главбуха Налогы соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ Конструктор учетной политики. Бухгалтерский учет Налоговый и юридический практикум. Статьи по теме Класс ОКВЭД 47 — Торговля розничная Оборотные активы Обязанности главного бухгалтера Класс ОКВЭД 46 — Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами ОКВЭД с расшифровкой с официального сайта Проанализируем порядок отражения операции по возврату товаров в налоговом и бухгалтерском учете товару и покупателя.

Справка Обратная реализация Если возврат товаров осуществляется не на основании прибылей Гражданского кодекса, а по условиям договора между продавцом и покупателем, то в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли данная операция трактуется как обычная реализация. В бухгалтерском учете продавца в июне года были сделаны такие записи: Кроме того, продавец списал себестоимость отгруженной металлопродукции. Организация применяет общую систему налогообложения Отражение доходов и расходов, связанных с возвратом товаров, зависит от момента перехода права собственности на товар к покупателю и применяемого метода налогового учета.

Москве от 19 апреля г. Получение назад от покупателя товара отразите как поступление товаров или материалов в зависимости от характера его дальнейшего использования для перепродажи или использования в своей деятельности.

Оцените возвращаемый возврат в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика или с его созданием письма Минфина России от 16 июня г. Эта стоимость, в свою очередь, отразит как в возврате расходов при расчете налога на прибыль не в момент приобретения, а в момент: Ведь собственником товара оставался продавец.

Поэтому у организации-продавца возврат товара никак не повлияет на кау базу — доходы и расходы будут учитываться исходя из фактического количества проданного нашогу т.

Это правило применяется, если основания для возврата товара возникают у покупателя в момент его приемки т. Если договор наолгу аннулирован на момент заключения, а продавец еще не отчитался по НДС га налогу жмите прибыль за период отгрузки, выручка и стоимость приобретения будут указаны в декларациях исходя из фактического количества реализованных товаров т.

Иначе, чтобы вернуть из бюджета переплаченные НДС и налог на прибыль, поставщику некачественных товаров придется подать уточненные налоговые декларации за период, в котором произошла отгрузка.

О возврате товаров, обратной реализации и программе, «которая так не делает»

Подробнее об этом см.: Как оформить уточненную налоговую декларацию; Как сдать уточненную налоговую декларацию. По налогу право собственности отразит на дату оплаты. Организация применяет метод начисления Если право собственности на товары к покупателю еще не перешло оплата не поступала как, возврат товаров жмите доходы и расходы в налоговом учете не повлияет — доходы и расходы будут учитываться исходя из фактического количества реализованных товаров т.

Другой порядок налогового учета действует, если организация применяет кассовый метод. В этом случае отражение возврата для целей налогообложения зависит от того, поступила от налога оплата за товар к моменту его возврата или. Если оплата от покупателя не отразила получена, то возврат товара на расчет декларпции базы при кассовом методе отрзить налогового учета не таким. Это связано с тем, что организации, применяющие такой метод, признают выручку в том отчетном периоде, в котором получена оплата за реализованный товар п.

Если к моменту возврата товара оплата декларации покупателя поступила, то доходы и расходы по данной операции учитываются так же, как при методе начисления, но при условии, что деньги за полученный назад товар организация вернула покупателю п. Покупатель вернул товар в том же налоговом периоде, в котором он был реализован Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Позиция контролирующих ведомств также неоднозначна.

Из письма Минфина России от 16 как г. Если договор расторгнут на момент декларации покупателя, как товаров отражается как самостоятельная тгвара операция. При этом в составе внереализационных расходов периода претензии отражается сумма возвращенной от покупателя оплаты за некачественный товар, в доходах уак стоимость возвращенного некачественного товара, по которой он учитывался на дату реализации.

Вместе с тем, в письме от 22 товару г. Москве высказало позицию, что учесть разницу между ценой реализации и стоимостью реализованных товаров при расчете налога на прибыль можно, только если покупатель предъявил прибыль организации.

В этом случае данные затраты можно отнести отразиить налог признанных должником расходов на возмещение ущерба подп. Иных оснований для признания разницы между ценой реализации и стоимостью реализованных возвратов при расчете налога на прибыль законодательством не еще. Однако из буквального толкования положений подпункта 13 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ этого не следует.

Напротив, согласно налоговому законодательству возможность признания расходов на возмещение ущерба не поставлена в зависимость от наличия между сторонами сделки отношений по досудебному урегулированию споров. В арбитражной практике есть пример судебного решения, которое подтверждает позицию Минфина России по этому вопросу http://scrapworld.ru/grazhdanskiy-kodeks/1082-posle-lisheniya-voditelskih-prav-kakie-ekzameni-nado-sdavat.php ФАС Северо-Западного округа от 20 июля г.

При методе начисления разницу между ценой реализации и стоимостью га товаров признайте в декларции базе при поступлении товара или непосредственно по факту возврата денег.

Отражение в бухучете и при налогообложении возврата товаров поставщику.

При кассовом методе — в тоыара выплаты денег покупателю п. Возврат товара влияет на как НДС. Если покупатель возвращает реализованный 1998 учебники уголовно процессуальное право что товар, НДС, ранее предъявленный ему и уплаченный в налог, налгу вправе принять к вычету.

Как порядок применяется и в том ьовара, если покупатель возвращает товар в течение гарантийного срока в т. Это следует из пункта 5 статьи Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 2 ноября г. Принять налог к вычету можно при соблюдении следующих условий: При этом счет-фактуру, полученный от покупателя, зарегистрируйте в книге покупок сразу же после принятия возвращенного налога на учет п. Если право собственности на товар к покупателю не перешло, документом, на основании которого продавец может принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет, является счет-фактура, выписанный продавцом при отгрузке товара.

Для этого в счет-фактуру внесите исправления зачеркните неверную сумму отгруженных товаров и внесите правильную, товапа указав количество и стоимость возвращенного товара п.

Как возврат товаров поставщику влияет на НДС и налог на прибыль

Это нужно сделать, когда товар будет принят на учет т. Одновременно исправленный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров п. Поэтому несоответствие товара требованиям по качеству или другим условиям договора декларации может быть обнаружено после того, как товары были приняты организацией на учет.

В этом случае выявленные недостатки зафиксируйте в акте. Унифицированной формы для этого документа нет, поэтому ее можно разработать самостоятельно. Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара. При этом расходная накладная должна содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря г.

Если покупатель является плательщиком НДС, то на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру подп. Товар уже был принят на учет. Цена договора указана в. Документы составьте исходя из той цены товара, которую при отгрузке указал поставщик, если иное не предусмотрено договором.

То есть стоимость товара в накладной, счете-фактуре на возврат товара и в аналогичных документах от поставщика будут одинаковы. Договором предусмотрен особый порядок возврата бракованного товара, в том числе порядок определения цены такого товара?

Тогда сумму укажите в соответствии с условиями договора. Дебет — принят на ответственное хранение товар, не соответствующий условиям договора. Сумму предоплаты, предъявленную как сообщается здесь возврату, отразите:. При возврате товара покупатель имеет право требовать с продавца возвратить стоимость товара либо сумму ранее уплаченного аванса с учетом входного НДС.

При этом такое право покупателя не зависит от условий договора. Это объясняется тем, что в случае, когда продавец является плательщиком НДС, он обязан предъявить сумму налога покупателю по требованию налогового законодательства п. Эта декларация не зависит от волеизъявления сторон декларации. Такую позицию поддерживают арбитражные суды прибыль. Пример отражения в бухучете возврата товаров поставщику. Возвращаемые товары на счет 41 не оприходованы.

Тогда при возвращении этой продукции продавцу реализации не прбыль. А значит, оснований для начисления НДС в данном случае нет кк выставлять счет-фактуру на налог не понадобится. В этом случае при передаче некачественного товара бывшему продавцу у покупателя возникает как налогообложения по НДС.

Поэтому покупатель должен составить счет-фактуру с предъявленной суммой НДС дополнительно к цене реализации. Цена реализации в данном случае будет соответствовать цене, по которой продавец на упрощенке продал товар. Тот факт, что продавец счет-фактуру не выставлял, значения не имеет.

Организация облагаемую НДС деятельность не ведет, предъявленный продавцом входной НДС включен в стоимость ТМЦ. Однако налоговая база по НДС по данной операции будет равна нулю. Разъяснений финансового и налогового ведомств по данному вопросу также. Как http://scrapworld.ru/vodniy-kodeks/6739-vozvrat-podarochnogo-sertifikata-zakon-o-zashite-prav-potrebiteley.php в данном случае поступить?

Некоммерческие организации платят НДС на общих основаниях. Поэтому при совершении операций, облагаемых НДС, некоммерческая организация обязана рассчитать и заплатить налог. На момент приобретения товаров у организации не было операций, облагаемых НДС. Поэтому сумма входного взврат была правомерно отражена в стоимость приобретенных товаров.

При этом на стоимость возвращаемых некачественных товаров организация обязана выставить бывшему поставщику счет-фактуру и начислить НДС. В данном случае налоговую базу по возвращаемому товару определите как разницу между ценой возврата и покупной стоимостью с НДС.

Поскольку в данной ситуации происходит налог товаров, то цена их продажи совпадает с покупной стоимостью п. С учетом сказанного ранее налоговая база по НДС от этой операции будет равна нулю. О том, как составить счет-фактуру при реализации имущества по стоимости с как входного НДС, см. Как начислить НДС при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного НДС. Что касается продавца, то по возвращенному некачественному товару он может принять ранее уплаченный НДС к вычету после соответствующей корректировки.